+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

Наша организация в 4 квартале года оказала проектную услугу на 3 млн. По условиям договора при строительстве, если будут выявлены ошибки в проектировании, сумма договора уменьшается на сумму устранения ошибок. В 4 квартале года был составлен протокол на сумму тыс рублей-убытки от исправления ошибок проектирования. Заказчик уменьшил сумму договора, он стал руб. Как правильно откорректировать НДС и налог на прибыль года?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки в декларации по налогу на прибыль - выручка от реализации

Корректировка суммы НДС и налога на прибыль при уменьшении суммы договора

Наша организация в 4 квартале года оказала проектную услугу на 3 млн. По условиям договора при строительстве, если будут выявлены ошибки в проектировании, сумма договора уменьшается на сумму устранения ошибок. В 4 квартале года был составлен протокол на сумму тыс рублей-убытки от исправления ошибок проектирования. Заказчик уменьшил сумму договора, он стал руб. Как правильно откорректировать НДС и налог на прибыль года?

По налогу на прибыль отразите корректировку в декларации за год. Сумму корректировки отражайте как убытки прошлых лет по строке приложения 2 к листу 02 декларации.

Такой порядок исправления позволяет сделать пункт 1 статьи 54 и пункт 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ. В них сказано: когда ошибка привела к излишней уплате налога корректировку можно сделать в текущем периоде. По НДС выставляйте корректировочный счет-фактуру в текущем периоде. Корректировочный счет-фактуру регистрируйте в книге покупок. Так учреждение уменьшит налоговые обязательства на сумму налога, которую излишне начислили в прошлом периоде.

Подробнее см. Как учесть при расчете налога на прибыль внереализационные расходы. Если учреждение создает резерв по сомнительным долгам, укажите здесь суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва. Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок. Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей.

Вот несколько ситуаций, когда продавец обязан оформить корректировочный единый корректировочный счет-фактуру:. Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты, когда согласует изменения с покупателем или уведомит его о них. Подтвердить согласие покупателя или факт его уведомления необходимо первичными документами. Например, договором или отдельным соглашением.

Только при соблюдении этих условий НДС, указанный в корректировочном счете-фактуре, можно принять к вычету. Нужно, если стоимость пересчитали из-за изменения объема или стоимости оказанных коммунальных услуг. Поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру, когда меняется объем оказанных коммунальных услуг или их стоимость абз.

В частности, корректировочный счет-фактуру нужно оформить, если причиной перерасчета стало: — изменение тарифов коммунальных услуг задним числом; — корректировка норматива на показания приборов учета; — уменьшение платы в связи с некачественным теплоснабжением. Например, если перепутали тариф, неправильно указали наименование собственника или площадь помещения, количество зарегистрированных жильцов и т.

При этом на каждое физлицо отдельный счет-фактуру можно не составлять. Вместо этого составьте один счет-фактуру с суммарными показателями по всем физлицам за определенный период например, за месяц или квартал. Вы вправе добавить в документ и дополнительные сведения. Главное, сохранить строки, графы, значения и реквизиты утвержденной формы. Составлять корректировочные счета-фактуры можно на бумаге или в электронном виде. Независимо от того, в каком периоде выставляли первоначальные счета-фактуры.

В корректировочном счете-фактуре отражают только те позиции первоначального документа, которые затронули изменения. Если изменения затрагивают несколько поставок одному контрагенту, то составлять на каждый первичный документ отдельный корректировочный счет-фактуру не обязательно. В нем и отразите все изменения. Только учтите, что в исходных счетах-фактурах наименование, цена, налоговая ставка товаров, работ, услуг, имущественных прав должны совпадать.

Если меняется стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав одного наименования, их можно указать в едином корректировочном счете-фактуре одной строкой. То есть указать их суммарное количество объем и цену. Если у продавца или у покупателя изменились реквизиты, то в корректировочном счете-фактуре укажите новые реквизиты. При этом в качестве дополнительной информации в нем можно указать прежние реквизиты, которые были отражены в первоначальном счете-фактуре.

Для корректировочного счета-фактуры определены обязательные реквизиты, которые в нем надо указать. Вот основные:. Организация вправе указывать в корректировочных счетах-фактурах дополнительную информацию. Для этого можно встраивать в них дополнительные строки и графы.

В едином корректировочном счете-фактуре, когда изменения затрагивают показатели нескольких первичных документов, указывают номера и даты каждого из них. Более того, количество и объем однородных товаров, работ, услуг и имущественных прав можно указать суммарно. Выставленные продавцами и полученные покупателем корректировочные счета-фактуры надо зарегистрировать. При уменьшении цены или количества отгруженных товаров, объема выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав НДС, ранее переплаченный в бюджет, продавец может принять к вычету.

Первое: изменение стоимости согласовано с покупателем либо его уведомили об этом. Данный факт должен быть подтвержден первичными документами, например, договором или отдельным соглашением.

Важная деталь: право на вычет НДС с разницы, возникшей из-за уменьшения цены сделки, сохраняется за продавцом в течение трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.

Соответственно, при уменьшении цены или количества товаров работ, услуг корректировочного счета-фактуры у продавца тоже не будет. Однако права на налоговый вычет он не лишается. В книге покупок следует зарегистрировать именно эти документы. Составив отрицательный корректировочный счет-фактуру, продавец регистрирует его в своей книге покупок.

На основании данных этой книги определяют сумму к вычету при расчете НДС. Таким образом, у продавца будет скомпенсирована переплата НДС в бюджет. При повторном уменьшении стоимости продавец выставляет новый корректировочный счет-фактуру. В нем должна быть отражена разница между показателями первого и второго корректировочного счета-фактуры.

Повторный отрицательный корректировочный счет-фактуру регистрируют в том же порядке, что и первоначальный. При этом запись о первоначальном корректировочном счете-фактуре в книге покупок не аннулируют.

В графе 8 в этих строках отражают разницы, на которые уменьшают или увеличивают ранее начисленный НДС. Показатели строк В и Г графы 8 рассчитывают одинаково: из цифры в строке А вычитают значение строки Б. При уменьшении стоимости отгруженных товаров показатель строки Б графы 8 всегда будет меньше показателя строки А графы 8, а разница между ними всегда будет положительной.

Использовать знак минус в такой ситуации нет необходимости. Пример отражения у госучреждения-продавца уменьшения цены товара в бухучете и декларации по НДС. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. Политика обработки персональных данных. Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям. Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь. После регистрации вы увидите свой результат теста и рекомендации по обучению. Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Не нашли ответ на свой вопрос? Подпишитесь со скидкой! Справочник по годовой инвентаризации. Читайте в электронном журнале. О журнале Ввести код доступа. Ответы на вопросы Документация. Корректировка суммы НДС и налога на прибыль при уменьшении суммы договора.

Темы: Документация. Важное в Ноябре Подарок в Ноябре! День открытых дверей в Школе Главбуха госучреждения Проводки и карточки, чтобы списать и утилизировать имущество по итогам инвентаризации Как можно снизить суммы дебиторки и кредиторки к концу года Как учитывать объекты концессионного соглашения по новым правилам На какие контракты можно направить остатки ЛБО в конце года Как составить справку для ПФР по просьбе будущего пенсионера.

Образец и памятки для бухгалтера В чем нельзя ограничивать сотрудника на испытательном сроке. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Ваша компания обменивается электронными документами? Да, со всеми. Только с налоговой и фондами. Только с контрагентами. Только внутри компании или холдинга. Нет, мы ни с кем не обмениваемся. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты.

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:. Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация акт, накладная. Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Темы: НДСНалог на прибыль Продавец: уменьшение стоимости уменьшения цены товара в бухучете и декларации по НДС.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

В данном случае если изменение общей суммы реализации услуг из-за изменения цены или из-за изменения количества оказанных услуг происходит внутри отчетного периода квартала , то вносить какие-либо корректировки при формировании налоговой базы по итогу квартала по НДС или по налогу на прибыль не нужно. По итогу квартала, внутри которого сначала сумма услуг была одной, а потом она изменилась, в налоговой базе по НДС и по налогу на прибыль Вы отражаете уже измененную сумму реализации. Если же происходит изменение суммы реализации услуг прошлых отчетных периодов, то налоговую базу по НДС необходимо исправлять в зависимости от того, выставлялись ли при этом исправленные или корректировочные счета-фактуры. Если составлялись исправленные счета-фактуры, то соответствующие изменения необходимо внести в налоговую базу того квартала, в котором был выставлен первичный счет-фактура, который теперь исправляется. И в связи с изменением налоговой базы по НДС как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения за данный квартал необходимо подать уточненную Декларацию по НДС. Если же составляются корректировочные счета-фактуры, то данные корректировок отражаются в том квартале, когда данные изменения были согласованы сторонами договора, то есть, в текущем отчетном квартале. Следовательно, при составлении корректировочных счетов-фактур изменения по НДС в прошлые отчетные периоды не вносятся. А данные корректировочных счетов-фактур отражаются в налоговой базе по НДС текущего квартала. Что касаемо налога на прибыль, то изменение суммы реализации пришлых отчетных периодов в сторону увеличения приводит к увеличению налоговой базы по налогу на прибыль, что означает, что ранее налоговая база по налогу на прибыль была занижена, а налог не доплачен. В таком случае исправления в налоговую базу по налогу на прибыль вносятся путем подачи уточненной Декларации по налогу на прибыль.

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Можно выделить четыре основных вида таких корректировок.

.

.

.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения (КСФ) или Изменения стоимости работ. КСФ не являются основанием для подачи уточненной декларации. Налог на добавленную стоимость НДС.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. pountita

    Он нам предлагает в феодализм вернуться? Дядя ты здоров?